证监会怒罚亚太:审计项目全由临时工完成 注册会计师闭眼签字

投行事儿哥

近日中国证监会浙江监管局的一纸行政监管措施决定书，曝光了之前事儿哥曾经揭露过的行业潜规则。

某知名大会计师事务所的一个年审项目，竟然完全是请临时外聘的外部人员完成的，或者说，活儿都外包出去了，报告出完了这家知名大事务所的注册会计师闭着眼签了字，单位闭着眼盖了章，报告就这样出来了。

事儿哥粉丝或许会问，这是个别现象吗？

事儿哥我可以负责任地说：绝对不是个别现象！

如今不少大型事务所基层员工待遇低，人才流失严重，培养几年的人才大批跳槽到券商投行和客户的财务部门，到了年审忙季，人手不够是常态。

而合伙人好不容易争取到的客户也不能拱手让给别人，于是此时和一些有人手但是没有客户资源的小会计师事务所的外包合作，就成了顺理成章的事情。

这种行业顽疾的成因，原因是多方面的。

一个原因是客户资源、人力资源的严重不匹配。大型知名会计师事务所客户资源相对充足，但是人力资源严重不足；不知名小所客户资源相对匮乏，但是人力资源相对充足。除了小所品牌知名度不够、市场竞争力不强的原因，过去行政机关人为设定的门槛则也是重要原因。

另一个原因就是年审时间过度集中，很多事务所其实淡季的时候蛮清闲的，员工都出去度假旅游或者看书考试，但是一到年审忙季，人手根本不够用。造成这一现象的根本原因，是咱们国家的法定报表期间太死板，只能1月1日到12月31日，如果能借鉴一些境外资本市场的做法，让客户自己选择报表期间，想必这个问题就迎刃而解了。

最后一个原因也不得不说，就是事务所内部的利益纠葛问题。很多已经上位的事务所合伙人不愿意多招聘人手、不愿意给员工充足的加班费，宁可找便宜的外包团队，以保证自己的利益最大化。

附：3月12日中国证监会浙江监管局对亚太会计师事务所出具行政监管措施决定书。

经查，该所在执业中存在以下问题：

一、签字注册会计师未实质性参与项目

签字会计师崔玉强、郭光胜无法提供赴审计现场的出行证明，不清楚底稿记录的重大错报风险，不清楚存货、固定资产等监盘程序的实施情况，未实质性参与现场审计工作，也未实质性复核审计底稿。

除签字注册会计师外，项目组成员均非该所员工。项目合伙人崔玉强无法确信项目组成员具有适当的胜任能力和专业素质，也未指导、监督和执行审计业务。

……

五、事务所内部管理和控制存在重大缺陷

该所临时聘用非本所员工执行审计项目，未对外聘人员专业胜任能力进行评估，未采取应对措施加强项目风险管控。

对事务所找外包临时工完成审计项目的问题，事儿哥各位粉丝朋友怎么看，欢迎留言？

投行事儿哥个人简介：十二年四大+投行工作经历；通过了注册会计师全科考试、国家司法考试、保荐代表人胜任能力考试。

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