专项债管理办法「编制科目汇总表注意事项」

一、定义

地方政府专项债券是指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府）为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目对应的政府性基金或专项收入还本付息的政府债券。

二、发行具备条件具备有一定收益、公益性、政府投资项目。储备的项目应当属于经济社会效益明显、群众期盼、早晚要干的实体政府投资项目。能够尽快形成实物工作量，促进有效投资。优先安排在建项目。新开工项目要前期手续完备、能够尽快开工建设。三、专项债实施方案编制注意事项项目收入测算中明显高于参照标准，项目有补贴收入的，财政运营补贴比例不明确或超过50%。环评手续要落实，附件中正在办理等不符合要求；环评手续未盖章，且环评不能有拆分；有相关要求的项目须按规定编制环评报告书且环评手续要签字。取得的《用地预审与规划意见书》仅用于选址，不含用地预审内容，不符合规定；项目用地预审已过期；用地性质，建设内容，应与方案保持一致；项目本身涉及新建内容而无用地审批手续。成本中人员收入、外购材料、管理费等测算过低。发改委批复名称与专项债申报名称不一致。资本金说明未明确财政出资具体金额。项目收入与项目建设内容不符。收益覆盖融资本息倍数低于1.2倍。项目涉及土地出让收入，未按《关于调整完善土地出让收入使用范围优先支持乡村振兴的意见》计提用于农业农村资金。实施方案中须有项目基本情况表等四张表。实施方案未盖章；项目收入测算无相关依据。建设内容涉及国家负面清单。保障性租赁住房项目按《国务院办公厅《关于加快发展保障性租赁住房的意见》国办发（2021）22号的相关要求，项目须纳入2022年度计划任务及"十四五"计划，并未接受省级人民政府监督检查和监测评价。涉及房地产等负面清单的相关项目不予通过。计算合理，如某旧改项目，方案中在小区内计划设置地面2100个停车位，每个25 平米，总共占地5.25万平方米，但旧改的小区整体建筑面积才27万平方米，实际用地面积更小，设置停车位的方案、用地不具备合理性，停车位产生的停车位收入数量也不具备合理性。管网项目中各管网收入定价远超市场定价，再生水管、高压管、电力管、通信管等定价也均超提供的依据，远超市场定价，造成收入不合理。组合融资中未对用于偿还专项债券和市场化融资的专项收入进行划分，或组合融资项目中，实施方案仅测算了项债券覆盖倍数，未分类进行专项债和市场化融资的平衡测算。项目中某一项收入过高，合理性不足。未落实融资意向。土地出让是否真实存在须提供证明材料，没有明确土地性质、位置等，造成价值无法判断，最终测算论证依据支撑不足。未制定风险分担架构，未对专项债券和市场化融资的投资者享有的项目资产权益进行划分。资金有缺口∶银行意向函小于实施方案内容。