搜索
2023-01-05 18:53:33 来源：才思敏捷的啦啦啦拉拉
高频考点2:企业所得税收入总额(★★★)
企业所得税的计税依据是应纳税所得额(权责发生制)。
直接法:应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入-各项扣除一以前年度亏损
间接法:应纳税所得额=利润总额±纳税调整项目金额
应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额
一、收入形式
企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
货币形式:现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
非货币形式:固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。
二、各种收入的确定时间（权责发生制原则）
高频考点3:不征税收入和免税收入(★★★)
1.不征税收入
(1)财政拨款：依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。
国务院规定的其他不征税收入是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
注:企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
2.免税收入
(1)国债利息收入、地方政府债券利息收入。注:铁路债券取得的利息收入，减半征收 企业所得税。
(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
“符合条件”是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益;未上市的居民企业之间的投资，不受一年期限限制。
(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益:该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在不足12个月取得的投资收益。
(4)符合条件的非营利组织的收入。
对非营利组织从事非营利性活动取得的收入给子免税，但从事营利性活动取得的收入则要征税。
免责声明：本网站所有信息仅供参考，不做交易和服务的根据，如自行使用本网资料发生偏差，本站概不负责，亦不负任何法律责任。如有侵权行为，请第一时间联系我们修改或删除，多谢。
© 2018 今日中国财经 版权所有