家庭资产负债表如何分析「资产负债表的编制方法有」

家庭财务分析，简称家财分析，它不仅是对一个家庭或个人财务状况的全面整理和分析，更是决定着家庭和个人未来资产发展变化的基础。我们今天就来介绍个人如何做好家庭财务预算的一些技巧及要点。

一、家庭财务分析的意义

一句总结就是掌控收入和资产、控制支出与负债、实现目标及愿望。具体来介绍则有以下几点：

二、家庭财务分析的几个基本原则

虽然家庭财务分析不需要像企业财务管理那细致，但是同样需要遵循一些基本的原则和概念。

1.区分流量和存量

收入和支出是流量的概念，主要显示一段时间内家庭和个人收入与支出的变化。一般情况我们按照收入来源的周期作为记账周期，如我们通常是按月发工资，那么我们的收支情况也按照月度来统计。

资产和负债是存量的概念，主要显示某个时间点上家庭资产和负债的状况。一般情况以付息还本的周期来统计，如月末、季度或年末作为结算基准日。

2.区分应计制和现金制

应计制，也称为权责发生制，对家庭和个人而言主要是信用卡、花呗、白条等信用工具使用时产生的透支金额，就视为应付账款。借出去的现金，若有把握收回，则计为应收账款。

现金制，也称为收付实现制，是家庭记账最常用的方法，即以现金收到和付出时间为准，来确认收入和支出的记账方式。

3.成本价值和市场价值

成本价值计价，通常以流动性较差、评估不易的资产如：房产、汽车、古董、债券和未上市股份等，可以根据购入价入账，平常不进行资产重估调整。其中有个特例就是房产，自住房产以成本价记账，但投资性房产则应根据市场行情变化，定期按市场价格进行调整。

市场价值计价，通常是市场价格透明，容易评估的资产，如：股票、基金、信托、保险、贵金属等等，家庭和个人应定期根据市场价值进行调整。

三、编制家庭资产负债表

家庭负债表可以按照以下形式形式统计记账。

1、家庭资产负债表编制的基础材料如下

资产类编制资料

*现金：月底盘点余额

*活期存款：月底余额（含余额宝等理财）

*股票：股票数量×买价/月底股价

*基金：份额×申购净值/月底净值

*债券：面额或市价

*保单：现金价值

*房产：买价/最近评估价

*汽车：二手车行情

*应收账款：债券凭证

*预付款：订金支付收据

负债类编制资料

*信用卡欠款：账单

*车贷：账单月底本金余额

*房贷：账单月底本金余额

*小额负债：月底本金余额

*预收款：订金收据

2、编制中应注意事项

@首次编制家庭资产负债表时，对资产的成本和评估价要分别记录，并计算账面盈利或亏损状况，第二次以后，则只需要调整市价和数量即可。

@以市价计量的资产及净值可以反映个人真实财富。

@对自用性资产可以计提折旧，以反映其市场价值随使用而降低。

@对无法收回的债，应计提呆账，以反映其价值的减少。

3、资产负债表可以反映出的问题

（1）资产远高于负债，净值超过家庭或个人未来一生所需的殷实家庭，应重点关注节税和资产安全；

（2）资产略高于负债，净值可以满足家庭或个人未来所需，应重点关注控制负债水平及投资性资产收益率，同时负债比例应随职业生涯的发展而下降；

（3）负债高于资产，且理财收益低利息支出，应重点关注降低负债水平所能采取的措施。

四、几个重点指标

1、家庭偿债能力指标：

资产负债率=总负债÷总资产，应控制在60%以下较为安全

流动比率=流动性资产÷流动负债，应保持在200%以上则不会出现危机；

财务负担率=年本息支出÷年可支配收入，应控制在40%以下，超过则会影响生活水平；

2、家庭应急能力指标：

紧急预备金倍数=流动性资产÷月总支出，应保持3-6倍为佳，过低则会出现紧急状况时无资金可周转，过高则丧失投资收益。

3、家庭保障能力指标：

保费负担率=保费÷税后工作收入，一般以10%为参考标准。

保险覆盖率=应有保额÷税后工作收入，一般以10倍为参考标准。

小 结

开展家庭财务分析，做家庭资产负债表，可以较为清晰看出家庭资产负债情况，有利于个人对家庭未来生活进行更加合理的规划。同时通过对资产负债的分析，有助于个人识别和判断对贷款、保障、投资等行为的可控边界。掌控财富就从此刻开始！

下一期，我们将分享如何做家庭收支储蓄表及分析家庭财务自由。

—END—