企业间借款如何避税「企业将资金借给个人涉及税收吗」

所谓财税筹划，是指在法律限定范围内合理架构纳税方案，从而降低企业税务负担，但所有的财税筹划、架构都需在法律允许范围内，我们坚持拒绝偷税漏税，依法纳税。

企业运营过程中借支在所难免，如何借出才能最划算？如何合法集资才能最省钱？今天小柳就和大家聊一聊企业在借出资金，或者自身集资时如何对利息进行纳税筹划，可能会帮您节约十余万。

法律依据

2018年第二次修正《中华人民共和国企业所得税法》第8条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

2007年颁布《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第38条规定，非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，都是可以准予扣除因利息而产生的企业所得税的。

同样，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，也是能够扣除因利息而产生的企业所得税。

但是在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”。

通俗地说就是，企业因必须的经营活动在向某机构借款的时，支付利息的税前扣除比例只能与同期同类贷款利率相同，如需支付6%的利息，而6%正好是国家规定的利率，那么企业就无需为这6%支付企业所得税。

而当企业向内部员工集资时，利息可能往往会大于金融企业（银行）同期同类贷款利率，那么利息支出在不超过金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分，可以根据《中华人民共和国企业所得税法》第8条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第27条规定扣除。

但是在扣除的时候，需要企业与个人之间有真实、合法的借贷关系，且双方签订了借贷合同。

而超出扣除部分，则要根据国家税法规定上缴企业所得税，因为企业集资一般数额巨大，所以需要上缴的企业所得税也必然不低，但只要跟随小柳做一个动作，就能为你节约这部分钱。

实例解析

例如，某企业有职工1000人，人均月工资4000元。该企业决定向职工集资人均10000元，年利率为10%，而此时同期同类银行贷款利率为年利率6%。所以在总集资10%的年利率中有6%可以扣除，但是剩下的4%利率，则需要上缴1000（人）×10000（元）×4%（利率）=40000万。而此时公司需要缴纳企业所得税400000×25%=100000元，并要代缴个人所得税10000×10%×20%×1 000=200 000（元）.

在上述情况中，企业共要缴纳企业所得税与个人所得税10 20=30（万元）。

但如果我们将需要缴纳企业所得税的4%，即每人400元（400000/1000=400），平摊到每一个月的工资中，即每月工资增加33.33元。需要代缴的个人所得税就是10000×4%×20%×1 000=80000元，而企业所得税的100000元则无需缴纳。

所以通过财税重构以后，仅需缴纳80000税款，节约22万余元。

最后的话

通过财税架构调整筹划合理缴税，是为了让公司更加健康发展，在法律允许范围内辗转腾挪，优化财税结构。

但合理筹划纳税并不是为了偷税漏税，更不是为了钻法律漏洞，所以在筹划纳税的同时一定要深研税法，在法律允许范围内既合理又节约的纳税。

依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。

最后，企业在经营过程中，一定要谨慎处理好各类税务问题，做好税务筹划，也可随时咨询柳哲财税！