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2023-01-10 11:02:55 来源：肌肉诗男
①折价购买债券
借：债权投资-成本
贷：债权投资-利息调整
银行存款
～
②第一年
借：应收利息（面×面）
债权投资-利息调整（倒挤折价摊销额）
贷：投资收益（摊×实）
借：银行存款
贷：应收利息
～
③调整摊余成本
借：债权投资-利息调整
贷：投资收益
旧摊＝摊 折旧摊销额
新摊1：把中途还款产生的，剩余本金和新的应收利息，的复利现值作为新摊余成本，与旧摊余成本之差，作为利息调整金额。
借：应收利息（面×面）
债权投资-利息调整（倒挤折价摊销额）
贷：投资收益（新摊1×实）
借：银行存款
贷：应收利息
～
④中途还款
借：银行存款
贷：债权投资-成本（还款部分）
新摊2=新滩1-还款部分
借：应收利息（面×面）
债权投资-利息调整（倒挤折价摊销额）
贷：投资收益（新摊2×实）
借：银行存款
贷：应收利息
～
⑤平账还本
借：应收利息（面×面）
债权投资-利息调整（1倒挤折价摊销额）
贷：投资收益（2倒挤）
（平账：虽然还是倒挤折价摊销额，但是是先用总折价，倒挤最后一年折价摊销额。再倒挤投资收益，而不是先按新摊2×实算出投资收益。）
借：银行存款
贷：应收利息
分期付息到期还本
借：银行存款
贷：债权投资-成本（剩余面值）
（此处的到期还本，是按剩余面值还本，包括两部分，剩余实际本金和剩余未收回的利息。）
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